Cotisations retraite cadres : les changements AGIRC-ARRCO
Le régime de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, né de la fusion des deux régimes historiques en 2019, constitue le deuxième pilier de la retraite des salariés du secteur privé. En 2026, les taux et les modalités de cotisation poursuivent leur évolution. Voici le point complet sur les cotisations applicables, avec un focus sur les spécificités cadres.
Les tranches de cotisation 2026
Le système AGIRC-ARRCO repose sur deux tranches de rémunération :
Tranche 1 (T1) : rémunération de 0 à 1 PASS (soit de 0 à 3 925 €/mois en 2026) Tranche 2 (T2) : rémunération de 1 PASS à 8 PASS (soit de 3 925 € à 31 400 €/mois)
Tous les salariés (cadres et non-cadres) cotisent en tranche 1. Seuls les salariés dont la rémunération dépasse le PASS cotisent en tranche 2.
Les taux de cotisation 2026
| Taux contractuel | Taux d'appel (127 %) | Part salariale | Part patronale | |
|---|---|---|---|---|
| Tranche 1 | 6,20 % | 7,87 % | 3,15 % | 4,72 % |
| Tranche 2 | 17,00 % | 21,59 % | 8,64 % | 12,95 % |
Le taux d'appel de 127 % est appliqué au taux contractuel. Le différentiel (27 %) ne génère pas de droits à la retraite : il sert à financer l'équilibre du régime.
La répartition entre employeur et salarié est fixée à 60/40 : 60 % à la charge de l'employeur et 40 % à la charge du salarié.
Les cotisations spécifiques aux cadres
Historiquement, les cadres relevaient de l'AGIRC avec des cotisations spécifiques. Depuis la fusion, la distinction cadre/non-cadre ne porte plus sur les taux de cotisation de base mais sur des éléments connexes :
La contribution d'équilibre technique (CET). Cette contribution s'applique uniquement aux salariés dont la rémunération dépasse le PASS. Son taux est de 0,35 % sur l'ensemble de la rémunération (tranches 1 et 2), réparti 60/40 entre employeur et salarié.
L'assurance décès cadres. L'employeur doit maintenir une cotisation minimale de 1,50 % sur la tranche 1 au titre de la prévoyance cadres (article 4.2 de la CCN cadres du 14 mars 1947, reprise par l'ANI de 2017). Cette obligation, propre aux cadres et assimilés, finance les garanties décès, incapacité et invalidité.
L'impact sur le bulletin de paie
Pour un cadre rémunéré 5 500 € brut par mois en 2026 :
| Ligne de cotisation | Assiette | Taux salarié | Montant salarié | Taux employeur | Montant employeur |
|---|---|---|---|---|---|
| AGIRC-ARRCO T1 | 3 925 € | 3,15 % | 123,64 € | 4,72 % | 185,26 € |
| AGIRC-ARRCO T2 | 1 575 € | 8,64 % | 136,08 € | 12,95 % | 203,96 € |
| CET | 5 500 € | 0,14 % | 7,70 € | 0,21 % | 11,55 € |
| Total retraite complémentaire | 267,42 € | 400,77 € |
Le coût total de la retraite complémentaire pour ce salarié cadre représente 668,19 € par mois, soit 12,1 % de sa rémunération brute.
La contribution d'équilibre général (CEG)
La CEG, instituée lors de la fusion AGIRC-ARRCO, assure le financement des retraites avant 67 ans :
| Tranche 1 | Tranche 2 | |
|---|---|---|
| Taux total | 2,15 % | 2,70 % |
| Part salariale | 0,86 % | 1,08 % |
| Part patronale | 1,29 % | 1,62 % |
Cette contribution est incluse dans les taux d'appel mentionnés ci-dessus. Elle n'apparaît pas comme une ligne distincte sur le bulletin de paie simplifié.
Le coefficient de solidarité (malus temporaire)
Les salariés qui liquident leur retraite complémentaire dès l'atteinte de l'âge légal et du taux plein subissent un coefficient de solidarité de 10 % pendant 3 ans sur leur pension complémentaire. Ce malus est supprimé si le salarié décale sa liquidation d'un an au-delà de la date du taux plein.
À l'inverse, un bonus de 10 %, 20 % ou 30 % est appliqué pour les salariés qui retardent leur départ de 2, 3 ou 4 ans.
Ce mécanisme incite les salariés cadres, dont la retraite complémentaire représente souvent 50 à 60 % de la pension totale, à prolonger leur activité.
Les recommandations pour l'employeur
Vérifier le paramétrage de la tranche 2. Seuls les salariés dont la rémunération dépasse le PASS cotisent en T2. Le passage du PASS modifie les effectifs concernés chaque année.
Maintenir la prévoyance cadres. L'obligation de cotisation prévoyance à 1,50 % en T1 pour les cadres est une obligation conventionnelle dont le non-respect peut engager la responsabilité de l'employeur.
Informer les salariés sur le coefficient de solidarité. Dans le cadre de l'accompagnement des fins de carrière, alerter les salariés sur l'existence du malus et du bonus pour optimiser leur départ.
Ce qu'il faut retenir
Les cotisations AGIRC-ARRCO représentent un coût significatif, particulièrement pour les salariés cadres dont la rémunération dépasse le PASS. La maîtrise des taux, tranches et cotisations spécifiques est indispensable pour un paramétrage correct de la paie et une information pertinente des salariés sur leurs droits à la retraite.